增值税小规模申报辅导，有流程，有案例！

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增值税小规模申报流程 - 昆明代理记账 -

季度申报的小规模纳税人每月需要使用税控设备自动复制纳税申报表。目前，小规模纳税人也需要申报比较。因此，在季度报告月份，请注意以下几点：

1、小规模纳税人只能在必须先纳税前申报纳税申报单，没有纳税控制设备的纳税人不能在线申报纳税。

2.小规模纳税人申报时，应当准确填写申报单，并在符合系统比较规则后正常申报。如果没有通过比较，在线报纸系统将提示纳税人匹配原因并指导纳税人修改申报数据。纳税人必须根据系统提示准确修改申报数据，并在系统匹配后正常上传报表数据。

三.纳税人可以在通过正常的比较后清除他们的卡并解锁它们。纳税人经多次核对不能正常申报的，可以根据系统提示正常申报，但暂不扣缴。携带证件、税控设备、增值税申报表、营业执照、代理人身份证到税务机关办理相关申报。

在季度申报完成后，请注意，一个是在网上报表软件中检查申报是否成功或扣减是否成功，另一个是检查该卡是否在税务控制系统中及时结清，以免造成不便。

☞小规模纳税人未能复制报告

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小规模纳税人申报表

1。增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）（必须填写）

2.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附在数据（选定）上。本表由在销售服务中扣除项目的纳税人，而不是其他小规模纳税人填写。

3.“增值税减免申报表”（可选），此表是增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人的共享表。需要缴纳增值税免税和免税的小额纳税人的增值税必须填写此表。表。增值税小额纳税人如果发生增值税税控系统的特殊设备成本，技术维护费和购置税控收银费，也需要填写此表。只享受不超过3万元（每年缴纳税金9万元）的月销售额免征增值税政策或者未达到门槛的增值税小规模纳税人。

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增值税小微优惠政策

国家税务总局公告2016年第23号第6（2）条：小规模增值税纳税义务人应当分别核算货物销售额、提供加工、修理和修理服务销售额、销售服务销售额和无形资产销售额。小规模增值税纳税人销售货物，提供加工、修理、修理服务，月销售额不超过3万元（每季度9万元），销售服务和无形资产，月销售额不超过3万元（每季度9万元）。从2016年5月1日到2017年12月31日，他们可以分别享受小微企业的临时豁免。所得税优惠政策。

根据国务院常务会议在2017年9月27日的决定，将每月销售低于30,000元的中小企业免征增值税的优惠期限将延长至2020年。

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小规模申报表填写通知和要点

1。应注意商品和服务、房地产和无形资产的相应收入，不正确的申报会影响税收属性。

2.如果您可以享受小额和微观政策，请直接填写第9行以下的普通发票收入，而不要填写第1/8行的数据。请注意，以增值税名义或从增值税发出的特别发票收入应填在8行以上，一般在第1至第2行。

3，开立增值税专用发票的小规模纳税人，应当按照“增值税纳税申报表”分别按3％和5％的征收率填写当期特殊发票的销售额（适用于小规模纳税人）在第2栏和第5栏“税务机关出具的特别增值税发票”中“当期”的相应栏目中。

4。差额纳税人按差额前的收入享受小额政策。

<增值税报税表(适用于小型增值税纳税人)>填写增值税报税表的要点(适用于小型增值税纳税人)>填写要点

填写增值税纳税申报表的要点（适用于小规模纳税人）

“应税服务项目扣除清单”是北京市小规模纳税人网上报社的一份报表。此表是差额纳税人填写的征收差额税的凭证明细。其中，“凭证种类”应填写：“发票”、“金融票据”、“境外签字收据”。如果凭证中没有数字或数字不足，则应在增值税纳税申报表的随附资料中扣除清单“合计”栏中允许扣除项目的金额。（3）本期项目扣除。每列中的数据总和相同。

这里有几个案例供你正确填写小规模纳税人的增值税报税表！过来看看。

一般申报案例

例1：纳税人是增值税的小规模纳税人。 2017年第一季度，他提供咨询服务，共发放增值税共计51,500元的普通票价。他代表税务机关提供会议服务并缴纳增值税专用发票。明不包括10万元，缴纳的税金为30万元;提供设计服务，税收总收入10300元，不开具发票。

分析：在这种情况下，咨询服务、会议服务和设计服务属于销售服务、房地产和无形资产收益。适用税率为3%，总收入16万元。其中：

代增值税出具的特别发票，不包括税收收入=100000元；

税控设备发出普通发票，无税收= 5.15 /（1 + 3％）= 5万元;

企业非门票收入=10000元

应付流动增值税=(1051)*3%=4800元

目前的退税应为0.48-0.3 = 0.18百万。

根据增值税发票开具方式的不同，纳税人现行申报表的具体填写方法如下：

我国增值税专用发票的应用案例研究

例1：纳税人是增值税的小规模纳税人，主要提供建筑服务，可以开具增值税专用发票。 2017年第一季度，提供建设服务，自行发放增值税普通票价103,000元，不含增值税专用发票上注明的金额。

分析：本月纳税人销售服务、房地产、无形资产收入2万元，税率为3%。其中：

纳税人提供建筑服务，开具增值税专用发票，不得享受中小企业优惠政策，并列入报税表第二栏，“税务机关代表税务机关出具的专用发票不包括税收销售”。当期应缴纳的销售服务增值税为1%3%=300元；

由于本月纳税人的总收入低于小微企业的收入标准，纳税人可以享受免税优惠政策，发放普通增值税发票1万元的免税收入。本期销售税免税额为1 * 3％= 0.03百万。

填写具体报税表的方法如下：

填写中小企业报税表的案例研究

例1：每季度申报的小规模纳税人将在2017年第一季度开展以下业务：纪念品品牌销售，总价格和税收销售额为51,500元;提供设计服务，总价格和税收销售额10.3万元，以上收入均发出增值税普通发票。

分析：不含税的纪念品销售额为5.15/（1+3%）=5万元，低于小微企业9万元/季度标准。因此，企业在获得商品销售收入的同时，可以享受小微企业的优惠政策。本期销售货物免税额为5*3%=15万元。

提供设计服务时，免税收入为10.3元/（1.3%）=100000元，收入大于小微企业季度标准90000元。因此，企业销售服务收入不能享受小微企业的优惠政策，当期销售服务应纳税10×3%=3000元。

填写申报表的具体方法如下：

差额征税申报案例

例1:2017年第一季度，小规模纳税人提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，开具一般发票。代发单位向派遣员工支付的工资、福利、社会保险和住房公积金共计105000元，并按照增值税管理规定取得法定余额扣除证明。

分析：当期纳税人允许差额扣除额为105000元；

差额后的含税销售额= 21-10.5 = 1050万;

本期应交增值税=[10.5/（1+5%）]*5%=50万元。

填写报税表时，首先填写(小规模纳税人所用)增值税报税表所附资料，再填写增值税报税表(适用于小规模纳税人)。具体的填充方法如下：

（1）填写“增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）”

（二）增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）：